Амортизация автомобиля в 2021 году. Что стоит знать об этом?

С 1 января 2021 года автомобиль придется амортизировать еще многим предпринимателям. Если вы до сих пор не интересовались этим, мы объясним, что вам нужно знать об этом. 

Большое количество предпринимателей скорее стараются избежать амортизации автомобиля. Именно поэтому так популярен лизинг – вместо того, чтобы один раз потратить деньги и ждать амортизации, вы можете сразу же оплатить свой платеж и каждый последующий взнос. 

Есть ли чего бояться?

Что такое амортизация легковых автомобилей?

Легковой автомобиль стоимостью более 10 PLN и используемые в компании должны быть внесены в реестр основных средств. Это означает, что его стоимость может быть вычтена как стоимость, не подлежащая налогообложению, но путем распределения ее на части амортизационных отчислений. 

Кратко и упрощенно – амортизация – это включение износа автомобиля в затраты компании, но в модели, которая предполагает, что в конце периода амортизации автомобиль стоит 0 злотых. Чем дольше вы едете, тем дороже вам это обходится. Таким образом, покупка распределяется по времени.

Хотя отдельные виды основных средств имеют разные сроки амортизации, они близки к реальному сроку полезного использования. Поэтому срок амортизации для нового автомобиля установлен в 5 лет, а для автомобиля с пробегом – 2,5 года. Однако этот период вытекает не столько из каких-то статистических данных об использовании автомобилей в компании, сколько из принятых норм амортизации. Если годовая ставка 20 процентов, то списание 100 процентов. прослужит 5 лет.

Способы амортизации автомобиля

Амортизация может производиться несколькими способами в зависимости от типа транспортного средства и способа его использования.

Линия амортизации – машины

Легковые автомобили, особенно новые, амортизируются линейно с фиксированной ставкой 20%. Годовые списания делим на количество месяцев и таким образом получаем сумму рассрочки списания амортизации.

Если автомобиль стоит 100 000 злотых, взнос будет рассчитываться следующим образом:

100 000 х 20% = 20 000 злотых

20 000: 12 = 1666,66 злотых

Таким образом, каждый месяц мы сможем уменьшать налоговую базу на 1666,66 злотых.

При расчете суммы списания также следует учитывать лимит в 150 000 злотых или 225 000 злотых для электромобилей. При покупке автомобиля за 300 000 злотых мы можем вычесть 5000 2500 злотых в месяц, но в соответствии с этим лимитом мы можем применить вычеты до злотых.

Ускоренная амортизация – сильно подержанные автомобили

Автомобили, которые интенсивно используются, например, внедорожники, могут быстрее обесцениваться. Затем линейная амортизация умножается на коэффициент 1.4, и, таким образом, мы можем принять норму 28%. ежегодно. 

Амортизация подержанных автомобилей 

Подержанные автомобили могут амортизироваться по индивидуальным ставкам. Мы имеем право применить ставку 40%. в год. В такой ситуации, при покупке подержанного автомобиля стоимостью 150 000 злотых за наличные, мы можем списать 5000 2,5 злотых в месяц и продать его через года амортизации, что будет очень выгодным решением для тех, кто хочет увеличить расходы на эксплуатацию. бизнеса и снизить налог на прибыль.

Единовременная амортизация – для дешевых автомобилей

К основным средствам относятся объекты стоимостью более 10 10 злотых. PLN нетто для плательщиков НДС и 10 тыс. PLN брутто для лиц, освобожденных от НДС. Это означает, что при покупке автомобиля стоимостью менее тыс. PLN, мы не должны обесценивать его. Достаточно один раз включить его в расходы компании.

амортизация – Изменения в нормативах в 2021 году

С 1 января 2021 года вступили в силу новые правила, которые были введены в связи с изменениями в налогообложении коммандитных товариществ. Также в акт внесено положение, которое меняет определение бывшего в употреблении основного средства.

Ранее требовалось доказать, что автомобиль использовался не менее 6 месяцев до покупки. Хотя доказывать это должен был налогоплательщик, все было очень просто – достаточно автомобильного талона или сервисной книжки. Если ваша первая дата регистрации была за 6 месяцев до даты покупки, вы можете применить индивидуальный тариф. 

Новое определение предполагает, что основные средства, в том числе автомобиль, считаются бывшими в употреблении, если налогоплательщик докажет, что до их приобретения они использовались лицом, отличным от налогоплательщика, в течение не менее 6 месяцев.

Остерегайтесь лизинга с высоким выкупом!

Новые правила, скорее всего, ударили по тем, кто нашел способ обойти ограничение на налоговые отчисления. Достаточно было взять дорогую машину в краткосрочную аренду или ее форму, аналогичную аренде, а затем купить ее примерно за 150 000 злотых. Таким образом, гораздо большие расходы могут быть вычтены из налоговой базы за гораздо более короткое время. 

Проблема в том, что такая печать действует и на мелких предпринимателей, которые используют высокий выкуп, чтобы снизить рассрочку и меньше обременять финансовую ликвидность компании. В текущей ситуации выкуп свыше 10 тыс. PLN приводит к тому, что автомобиль должен амортизироваться еще 5 лет, считая его новым.

Правила также распространяются на контракты, заключенные до 1 января. Это означает, что если выкуп происходит в 2021 году или позднее, то следует учитывать уже 5-летнюю амортизацию. 

Конечно, речь идет о покупке нового автомобиля. Если мы купили машину у первого владельца, который эксплуатировал ее более полугода, ничего не меняется.

Продажа подвесного автомобиля – чего все боятся?

Почему предприниматели так стремятся избежать амортизации автомобилей? Это потому, что перепродать до истечения периода амортизации — своего рода помеха. 

Доходом от продажи легкового автомобиля, являющегося основным средством, является разница между выручкой от продажи и первоначальной стоимостью в реестре основных средств с учетом предела в 150 225 злотых. PLN или тысяч. PLN для электромобилей и уменьшения первоначальной стоимости на сумму амортизационных отчислений.

Проще говоря, мы получаем сумму X злотых за автомобиль, а налог, который мы должны заплатить с этой продажи, рассчитывается путем вычитания этой суммы из суммы Y за вычетом суммы амортизационных отчислений, признанных расходами, не облагаемыми налогом. Если машина изначально стоила больше 150 2500 PLN, расходы вычитаются из суммы лимита и взносов в размере PLN.

Возьмем пример – автомобиль, купленный за 200 000 злотых (нетто), по которому уже было произведено 23 списания амортизации и продано за 120 000 злотых.

Один взнос составляет 2500 злотых (ставка 20% и списания пропорциональны лимиту в 150 23 злотых), поэтому за 57 взноса было списано 500 злотых. 

Стоимость получения дохода выглядит так:

150 000 – 57 500 злотых = 92 500 злотых

Мы рассчитываем доход от продаж, вычитая доход из затрат, поэтому:

120 000 – 92 500 = 27 500 злотых.

Следовательно, мы будем платить налог с продаж с суммы 27 500 злотых.

Действительно ли лучше избегать амортизации?

Лизинг, безусловно, является более удобной формой покупки автомобилей – в стоимость может быть включена рассрочка на постоянной основе, на основании счетов-фактур. Сумма взноса и, следовательно, ежемесячная стоимость также могут быть выбраны в значительной степени путем манипулирования суммой первоначального платежа и погашения. Если мы хотим избавиться от автомобиля на время лизинга, мы можем переуступить договор другой компании, получив только сумму компенсации, которая представляет собой разницу между рыночной стоимостью и суммой оставшихся обязательств.

Амортизация связывает нас с автомобилем на более длительное время, да и сам расчет налога с продаж на неамортизированном транспортном средстве довольно нелогичен. В случае с лизингом у нас также есть возможность значительного снижения налога на прибыль, если мы достигнем более высоких доходов в определенный период – достаточно выбрать высокий собственный платеж. В случае амортизации мы часто платим значительную сумму наличными, и мы видим растянутые во времени эффекты, но с другой стороны – машина наша с самого начала.

В конечном счете, однако, все сводится к вашим собственным предпочтениям — гибкости или собственности.